第七章税收征收管理法律制度
第一节税务管理
一、单项选择题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（ ）。
A、30年 B、10年 C、15年 D、20年
2、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。该期限是（ ）。
A、自领取营业执照之日起15日 B、自领取营业执照之日起30日
C、自进行纳税登记之日起15日 D、自发生纳税义务之日起30日
3、根据税收征收管理法律制度的规定，整个税收征收管理的起点是（ ）。
A、办理营业执照 B、纳税人资格认定 C、税务登记 D、纳税申报
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（ ）。
A、自行申报是纳税人自己直接到报税大厅办理纳税申报手续
B、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报的方式申报纳税
C、邮寄申报以邮政部门收据作为申报凭证
D、采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人发出该数据电文的时间为准
5、下列关于纳税申报的说法中错误的是（ ）。
A、纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式
B、采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期
C、采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期
D、自行申报也称直接申报，是一种传统的申报方式
6、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。
A、3年 B、5年 C、10年 D、15年
二、多项选择题：
1、根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有（ ）。
A、账簿 B、发票的存根联 C、完税凭证 D、发票的登记簿
2、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）。
A、对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C、向当事人各方询问与发票有关的问题和资料
D、检查缴销发票的情况
3、下列选项中，属于国家税务局、地方税务局办理的事项有（ ）。
A、非正常户处理 B、验报登记 C、变更登记 D、设立税务登记
4、下列各项中，应当办理税务登记的有（ ）。
A、某远程教育公司在外地设立的分支机构 B、国有制造企业
C、某市工商局 D、报刊杂志出版社
5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形需要纳税申报的有（ ）。
A、纳税期内没有应纳税款 B、纳税期内发生的业务全部属于免税待遇
C、纳税期内发生的业务享受减税待遇 D、纳税期内仅仅发生一笔应纳税款业务
6、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的内容包括（ ）。
A、税种 B、计税依据 C、滞纳金 D、扣除项目及标准
7、根据税收征收管理法律制度的规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为，下列行为中属于虚开发票行为的有（ ）。
A、甲公司向乙公司销售产品一批，售价50万元，给予20%的商业折扣，应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票
B、甲公司购入一批食品进行业务招待使用，要求对方按办公用品项目开具了发票
C、甲公司从农民手中收购粮食一批，收购价款100万元，因税法规定其中13万元可以作为进项税额抵扣，因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票
D、甲公司销售商品一批因质量不合格被退回，甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票
8、关于账簿和凭证管理，下列说法正确的有（ ）。
A、民族自治地方在设置账簿时，可以仅使用当地通用的一种民族文字
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿
C、账簿包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿
D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
9、下列关于“多证合一、一照一码”的说法中正确的有（ ）。
A、工商登记“一个窗口”统一受理申请后，申请材料和登记信息在部门间共享，各部门数据互换、档案互认
B、各级税务机关应加强与登记机关的沟通协调，确保登记信息采集准确、完整
C、对工商登记已采集的信息，税务机关不在重复采集；其他必要涉税的基础信息，可在登记企业办理有关涉税事宜时，及时采集
D、营业执照成为企业唯一身份证
10、企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭某一证件可代替税务登记证件使用。下列各项中，不属于该证件的有（ ）。
A、加载统一代码的营业执照 B、加载统一代码的纳税清缴凭证 C、税务变更手续 D、专用发票
三、判断题：
1、所谓账簿，是指纳税人连续地登记各种经济业务的账册或者簿籍，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。总账、日记账应当采用活页式。（ ）
2、有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。（ ）
3、凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。（ ）
4、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）
5、纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（ ）
第二节税款征收与税务检查
一、单项选择题：
1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。
A、机动车辆 B、金银首饰 C、古玩字画 D、维持生活必需的住房
2、税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（ ）。
A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收
3、某公司2016年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月未一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（ ）。
A、（80 000+5 600）×0.5‰×15=642（元） B、80 000×0.5‰×15=600（元）
C、80 000×0.5‰×30=1 200（元） D、（80 000+5 600）×0.5‰×30=1 284（元）
4、2015年8月，税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税务机关可以采取的税款征收措施是（ ）。
A、核定其应纳税额 B、责令其缴纳税款 C、责令提供纳税担保 D、采取税收保全措施
5、下列选项中不可以为纳税人提供纳税担保的是（ ）。
A、税务机关认可的有纳税担保能力的保证人 B、纳税人自己以其未设置担保物权的财产提供的担保
C、第三人以其未全部设置担保物权的财产提供的担保 D、欠缴税款、滞纳金的保证人
二、多项选择题：
1、根据《征管法》的规定，下列各项情形中，税务机关有权核定应纳税额的有（ ）。
A、纳税人以假报出口的手段，骗取国家出口退税款 B、纳税人拒不提供纳税资料的
C、纳税人虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 D、纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的
2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务检查的表述中，不正确的有（ ）。
A、税务人员进行税务检查时，只需出示税务检查证
B、税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途
C、税务机关采取税收保全措施一律不得超过6个月
D、纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，并如实反映情况
3、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（ ）。
A、暂扣纳税人营业执照
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。
A、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C、暂扣纳税人工商营业执照
D、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
5、甲公司欠缴税款和滞纳金共计20万元，其法定代表人需出境进行业务谈判，则根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关可以采取的税款征收措施有（ ）。
A、阻止出境 B、责令提供纳税担保
C、核定应纳税额 D、书面通知甲公司开户银行冻结其相当于应纳税款的存款金额
6、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以作为纳税担保方式的有（ ）。
A、抵押 B、保证 C、质押 D、扣押
三、判断题：
1、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
2、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（ ）
3、对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，不按期缴纳税款的，税务机关可以直接扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。（ ）
4、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（ ）
5、根据税收征收管理法律制度的规定，参与拍卖与变卖的抵税财物中，国家禁止自由买卖的商品、货物、其他财产，应当由国家进行收购。（ ）
6、一些能够控制原材料和进销货的小型厂矿和作坊实行查验征收的征收方式。（ ）
第三节税务行政复议
一、单项选择题：
1、下列关于行政复议受理的表述中，不正确的是（ ）。
A、复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理
B、对于不符合规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人
C、对不属于本机关受理的行政复议申请可以决定受理
D、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理
2、纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（ ）。
A、税务机关为其确认征税对象 B、税务机关对其作出税收保全措施
C、税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定 D、税务机关责令其提供纳税担保
二、多项选择题：
1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。
A、罚款 B、确认适用税率 C、加收滞纳金 D、制定具体贯彻落实税收法规的规定
2、下列关于行政复议的说法，表述正确的有（ ）。
A、因不可抗力或者被申请人设置障碍等原因耽误法定申请期限的，申请期限的计算应当扣除被耽误时间
B、复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理
C、行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理
D、对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关行政复议机关提出
3、下列关于税务行政复议的说法中错误的有（ ）。
A、复议机关收到行政复议申请后，应当在10日内进行审查，决定是否受理
B、行政复议涉及听证的方式审理的，听证人员不得少于3人
C、申请人在行政复议决定作出以前无法撤回行政复议申请
D、行政复议机关决定不予受理，申请人可以自收到不予受理决定书之日起10日内依法向人民法院提起行政诉讼
4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（ ）。
A、复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为
C、被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为
D、行政复议书一经送达，即发生法律效力
5、某纺织企业对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，拟申请行政复议，根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述不正确的有（ ）。
A、应当向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
B、可以向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
C、该纺织企业在申请行政复议前应当先缴纳罚款和加处罚款
D、若该纺织企业对已处罚款和加处罚款都不服，应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
6、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的再提起行政诉讼的有（ ）。
A、加收滞纳金 B、没收财物和违法所得 C、确定适用税率 D、停止发售发票
三、判断题：
1、行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在60日内依法处理。（ ）
2、申请人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以直接提起行政复议。（ ）
3、根据税务行政复议法律制度的规定，复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或基本相同的具体行为。（ ）
4、纳税人对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，可以选择向其所属税务局或者上一级税务机关申请行政复议。（ ）
第四节税收法律责任
一、单项选择题：
1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（ ）。
A、偷税 B、欠税 C、骗税 D、抗税
2、根据税收征收管理法律制度的规定，对于扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送其全部银行账号的，情节不严重的，由税务机关责令改正，可以处罚的金额为（ ）。
A、2 000元以下 B、2000元以上5 000元以下
C、2 000元以上10000元以下 D、5 000元以上
3、纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为（ ）。
A、骗税行为 B、拖欠税款行为 C、抗税行为 D、逃避追缴欠税款行为
二、多项选择题：
1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（ ）。
A、追缴税款 B、加收滞纳金 C、处以罚款 D、处以罚金
2、根据我国《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣、应收未收的税款，税务机关采取的下列措施中，正确的有（ ）。
A、向扣缴义务人追缴税款 B、向纳税人追缴税款 C、对扣缴义务人处以罚款 D、对纳税人处以罚款
三、判断题：
1、税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分。（ ）
2、纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。（ ）
3、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于偷税行为。（ ）
4、根据《税收征管法》的规定，对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期限内停止为其办理出口退税。（ ）
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