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初级经济基础+章节练习_第06章 其他税收法律制度(习题2)

2018-05-07 11:25浏览数:1331

第六章 其他税收法律制度(章节练习)

一、单项选择题

1.根据关税的有关规定,下列不属于关税纳税人的是(  )。

A.外贸出口公司

B.工贸或农贸结合的进口公司

C.经营出口货物的收货人

D.个人邮递物品的收件人

2.根据关税的有关规定,下列选项中,应征收关税的是(  )。

A.无商业价值的广告品及货样

B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

C.外国企业无偿赠送的物资

D.一票货物关税税额在人民币50元以下的

3.根据关税法律制度的规定,下列关于进出口货物适用税率表述正确的是(  )。

A.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税

B.分期支付租金的租赁进口货物,分期付税时,应按缴税之日的税率征税

C.对经批准缓税进口的货物以后交税时,不论是分期或一次交清税款,都应该按照交税当日的税率征税

D.查获的走私进口货物需要补税时,应按货物原进口之日的税率征税

4.根据关税法律制度的规定,进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物,适用的关税税率是(  )。

A.最惠国税率

B.普通税率

C.协定税率

D.特惠税率

5.甲企业2016年7月1日免税进口一台机器设备,到岸价格为300万元,海关规定的监管年限为2年。甲企业于2017年3月31日将该设备出售,则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算,正确的是(  )。

A.300×[1-9÷(2×12)]=187.5(万元)

B.300×(1-9÷12)=75(万元)

C.300×[1-15÷(2×12)]=112.5(万元)

D.300×9÷12=225(万元)

6.根据关税的有关规定,下列说法错误的是(  )。

A.进出口货物的收发货人或者其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内,向指定银行缴纳税款

B.由于海关误征,多缴纳税款的,纳税人可以从缴纳税款之日起1年内,书面声明理由,连同纳税收据向海关申请退税,逾期不予受理

C.因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的,海关在1年内可以追缴

D.进出口货物完税后,如发现少征或者漏征税款,海关有权在1年内予以补征

7.下列选项中,属于房产税征税范围的是(  )。

A.工厂的烟囱

B.室外游泳池

C.建立在县城的办公楼

D.水塔

8.根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税计税依据的表述中,正确的是(  )。

A.经营租赁的房产,以租金收入为计税依据,由承租方来缴纳房产税

B.经营租赁的房产,以房产余值为计税依据,由出租方来缴纳房产税

C.融资租赁的房产,以租金收入为计税依据,由出租方来缴纳房产税

D.融资租赁的房产,以房产余值为计税依据,由承租方来缴纳房产税

9.某企业有原值为2500万元的房产,2017年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限为10年,承担投资风险。已知,当地政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定,该企业2017年度应缴纳房产税(  )万元。

A.30

B.24

C.22.80

D.16.80

10.根据房产税的有关规定,下列说法错误的是(  )。

A.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税

B.纳税人购置新建商品房,自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳房产税

C.纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之次月起,缴纳房产税

D.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税

11.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应当征收契税的是(  )。

A.企业房产不等价交换

B.房屋分拆

C.农村集体土地承包经营权的转移

D.土地使用权抵押

12.陈某将其一套价值50万元的住房与李某的一套价值80万元的住房交换,陈某以现金方式补偿给李某差价;另将一套价值100万元的门面房与王某同等价值的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%,则下列关于上述房产应纳契税的计算中,正确的是(  )。(上述金额均不含增值税)

A.陈某应纳契税=(80-50)×3%=0.9(万元)

B.陈某应纳契税=(80-50)×3%+100×3%=3.9(万元)

C.李某应纳契税=(80-50)×3%=0.9(万元)

D.王某应纳契税=100×3%=3(万元)

13.根据契税法律制度的规定,下列关于契税征收管理的说法中,正确的是(  )。

A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内,向税务机关办理纳税申报,并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款

B.企业发生契税纳税义务时,应向企业机构所在地税务机关缴纳契税

C.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同7日内

14.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中不属于土地增值税纳税人的是(  )。

A.以房抵债的某工业企业

B.出租写字楼的某外资房地产开发公司

C.转让住房的某个人

D.转让国有土地使用权的某高等学校

15.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是(  )。

A.企业房产交换

B.企业将房产通过中国红十字会赠与福利院

C.父亲将房产赠与儿子

D.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业

16.某市甲生产企业(增值税一般纳税人)2015年8月取得一块土地使用权,支付地价款200万元、相关税费8万元,委托建筑公司建造房产,支付工程价款150万元,为开发房地产向银行借款,支付借款利息80万元,该利息支出能够提供银行贷款证明,但不能按转让房地产项目计算分摊。2017年10月该企业将开发的房地产全部销售,取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据,已知该企业转让房地产适用的增值税税率为11%,房地产开发费用的扣除比例为8%,则该企业计算土地增值税时,下列列式中正确的是(  )。

A.准予扣除的房地产开发费用=(200+8+150)×8%=28.64(万元)

B.准予扣除的房地产开发费用=80+(200+8+150)×8%=108.64(万元)

C.与转让房地产有关的税金=1200×11%×(1+7%+3%)=145.2(万元)

D.与转让房地产有关的税金=1200×11%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=145.8(万元)

17.位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼,支付价款6000万元。2017年10月,将该办公楼转让,签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为9000万元,经评估该办公楼六成新,已经提取折旧1000万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为(  )万元。

A.9000

B.6000

C.5400

D.5000

18.根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,免予缴纳土地增值税的是(  )。

A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产

B.纳税人建造高级公寓出售,增值额未超过扣除项目金额20%

C.企事业单位转让旧房作为公租房房源,且增值额为扣除项目金额30%

D.企业发生整体改建的,对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业

19.某人民团体2017年初拥有A、B两栋自用写字楼,A栋占地3500平方米,B栋占地1000平方米。于1月1日将B栋出租给某企业用于办公,租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米20元,该人民团体2017年应缴纳城镇土地使用税(  )元。

A.15000

B.20000

C.90000

D.0

20.下列关于城镇土地使用税的说法中,不正确的是(  )。

A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准

B.尚未组织测定,但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准

C.尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整

D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地,应免征城镇土地使用税

21.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,不属于车船税计税单位的是(  )。

A.每辆

B.每艘

C.整备质量每吨

D.净吨位每吨

22.某运输公司2017年拥有非机动驳船2艘,每艘净吨位180吨;机动船舶10艘,每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额为:净吨位小于或者等于200吨的,每吨3元;净吨位201~2000吨的,每吨4元。则该公司2017年应缴纳车船税(  )元。

A.1620

B.10000

C.10540

D.11620

23.根据车船税法律制度的规定,下列车船,不免征车船税的是(  )。

A.捕捞、养殖渔船

B.军队专用车船

C.依法不需要在车船登记管理部门登记的,在加工厂内行驶的车船

D.国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船

24.李某新购置了一辆小汽车自用,根据规定李某应在2017年8月20日之前购买“交强险”并缴纳车船税780元,但是李某一直到2017年12月20日才购买“交强险”,则保险机构2017年在收取“交强险”的时候,应代收代缴车船税的滞纳金(  )元。

A.45.58

B.47.58

C.48.64

D.50.64

25.根据印花税法律制度的规定,下列属于印花税纳税人的是(  )。

A.加工承揽合同的受托人

B.权利许可证照的发证人

C.在国外书立,不在我国使用的合同的使用人

D.借款合同的担保人

26.某企业将自己的一台机器设备对外出租,签订的租赁合同上注明租金900元,同时支付中介费200元,则该企业对此应缴纳印花税(  )元。

A.0.55

B.0.9

C.1

D.1.1

27.根据印花税法律制度的规定,下列表述中,不正确的是(  )。

A.专利申请权转让合同应按技术合同贴花

B.专利实施许可合同按照产权转移书据合同贴花

C.企业债权转股权新增加的资金按规定贴花

D.企业改制中经评估增加的资金免征印花税

28.2017年12月,甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同,合同载明由甲公司提供原材料200万元,支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同,保险金额1000万元,支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5‰,财产保险合同印花税税率为1‰,则甲公司应缴纳的印花税为(  )元。

A.11000

B.11050

C.1010

D.160

29.根据资源税法律制度的规定,下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中,正确的是(  )。

A.在我国开采石油的企业,为资源税的纳税人

B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付最后一笔货款的当天

C.资源税扣缴义务人,应当向扣缴义务人机构所在地的税务机构纳税

D.独立矿山收购未税矿产品,按照收购地的税率代扣代缴资源税

30.某煤矿2017年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨,为职工宿舍供暖使用3万吨,对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元(不含从坑口到车站、码头等的运输费用),适用的资源税税率为5%,洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税(  )万元。

A.5760

B.5856

C.7200

D.7320

31.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不正确的是(  )。

A.开采原油过程中,用于加热、修井的原油免税

B.纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,可以直接免税

C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征50%

D.低丰度油气田资源税暂减征20%

32.某开采镍矿的企业2017年11月销售自产的原矿1000吨,每吨单价900元(不含增值税,下同);销售自采的镍矿连续加工的精矿800吨,每吨单价1700元。已知计算该企业镍矿选矿比为1.54,按照市场法计算资源税,镍矿资源税税率为6%,则该企业当月应纳资源税(  )元。

A.149202

B.150021.3

C.147836.4

D.187201.3

33.某市工业企业2017年10月份进口货物,向海关缴纳增值税20万元、消费税10万元、关税2万;向当地主管税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为(  )万元。

A.4.9

B.6.5

C.8.1

D.9.7

34.根据城市维护建设税法律制度的规定,下列关于城市维护建设税表述中,不正确的是(  )。

A.对出口产品退还增值税的,可同时退还已缴纳的城市维护建设税

B.海关对进口产品代征的增值税,不征收城市维护建设税

C.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行

D.纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据

35.根据环境保护税法的规定,下列关于环境保护税的说法正确的是(  )。

A.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税

B.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的,应当缴纳环境保护税

C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税

D.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税

36.甲企业系增值税一般纳税人,2017年10月向乙销售小汽车(非新能源或节约能源车辆),收取不含税价款20万元,同时向乙收取了1.17万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知,该小汽车适用的增值税税率是17%。则乙应缴纳车辆购置税(  )万元。

A.2

B.2.1

C.1.7

D.1

37.甲公司系增值税一般纳税人,2017年6月经批准从境外进口1辆汽车自用,成交价格580万元。另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元,保险费11万元,缴纳了进口环节税金后海关放行,国家税务总局核定的同类型汽车的最低计税价格为1000万元/辆。已知,汽车的消费税税率是12%,关税税率是40%。则甲公司应缴纳车辆购置税(  )万元。

A.97.2

B.100

C.85.54

D.69.43

38.根据车辆购置税法律制度的有关规定,下列各项中,不能享受免征车辆购置税的是(  )。

A.城市公交企业购置的公共汽电车

B.燃料电池汽车

C.排量为1.6升的乘用车

D.纯电动汽车

39.根据耕地占用税法律制度的规定,下列说法不正确的是(  )。

A.医院内职工住房占用耕地的,按照当地适用税率缴纳耕地占用税

B.占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,征收耕地占用税

C.农村居民经批准在户口所在地按照规定占用耕地,建设自有住宅免征耕地占用税

D.按规定免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的,应补缴耕地占用税

40.某烟草公司2017年6月向烟叶生产者收购烟叶一批,支付不含价外补贴的收购价款50000元,已知价外补贴为烟叶收购价款的10%,烟叶税税率为20%,则该烟草公司应缴纳烟叶税(  )元。

A.10000

B.1000

C.55000

D.11000

二、多项选择题

1.根据关税法律制度的规定,旅客携运进出境的行李物品有(  )情形之一的,海关暂不予放行。

A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的

B.进出境的物品属于许可证件管理的范围,但旅客不能当场提交的

C.进出境的物品超出自用合理数量,按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续,其尚未办理的

D.对进出境物品的属性、内容存疑,需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的

2.根据关税法律制度的规定,下列各项中,应当计入出口关税完税价格的有(  )。

A.出口关税

B.出口货物装船以后发生的费用

C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金

D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费

3.2017年10月,甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,卖方佣金3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项,则下列关于甲企业相关税金的计算,正确的有(  )。

A.应纳进口关税=(17+3+3+2+1)×20%

B.应纳进口环节消费税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×25%

C.应纳进口环节增值税=(17+3+3)×(1+20%)÷(1-25%)×17%

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

4.根据关税法律制度的规定,下列各项中,应作为进口货物关税完税价格的组成部分的有(  )。

A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和保险费

B.卖方付给进口人的正常回扣

C.买方在成交价格外另支付给卖方的佣金

D.向境外采购代理人支付的买方佣金

5.根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有(  )。

A.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人为纳税人

B.产权所有人、承典人均不在房产所在地的,房产代管人或者使用人为纳税人

C.产权出典的,承典人为纳税人

D.房产出租的,承租人为纳税人

6.根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税计税依据的表述中,正确的有(  )。

A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

B.以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,在会计上单独记账与核算的,可不计入房产原值

C.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后不再计入房产原值

D.对更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,不得扣减原来相应设备和设施的价值

7.根据房产税法律制度的规定,下列表述中,正确的有(  )。

A.公园内开设的照相馆免征房产税

B.毁损不堪居住的房屋和危险房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后,可免征房产税

C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税

D.在基建工地为基建工地服务的各种工棚,在施工期间一律免征房产税

8.2017年12月,张某以100万元的价格购置了一套两室一厅住房,同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某,成交价格为70万元,已知当地契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,下列说法中,正确的有(  )。(上述金额均不含增值税)

A.李某不需要缴纳契税

B.李某应缴纳契税2.1万元

C.张某应缴纳契税3万元

D.张某应缴纳契税5.1万元

9.2017年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房,并因此用现金补给乙企业40万元差价;当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换,并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%,则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中,正确的有(  )。(上述金额均不含增值税)

A.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=40×3%=1.2(万元)

B.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=(80+40)×3%=3.6(万元)

C.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=50×3%=1.5(万元)

D.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=(100+50)×3%=4.5(万元)

10.根据契税法律制度的有关规定,下列说法中,正确的有(  )。

A.国家机关购买房产用于办公的,免征契税

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税

C.企业承受荒山土地使用权,用于农业生产的,免征契税

D.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,重新承受土地、房屋权属的,免征契税

11.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中的有(  )。

A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B.取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费

C.取得土地使用权所缴纳的契税

D.对土地进行“三通一平”的费用

12.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于房地产开发成本的有(  )。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.建筑安装工程费

D.公共配套设施费

13.根据土地增值税法律制度的规定,下列关于土地增值税纳税地点的说法中,正确的有(  )。

A.纳税人是法人的,当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时,在办理税务登记的原管辖税务机关申报缴纳土地增值税

B.纳税人是自然人的,当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,在房产坐落地申报缴纳土地增值税

C.纳税人是自然人的,当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时,在居住所在地税务机关申报缴纳土地增值税

D.纳税人是法人的,当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时,应在机构所在地申报缴纳土地增值税

14.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当进行土地增值税清算的有(  )。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

15.根据土地增值税法律制度的规定,房地产开发企业有(  )情形的,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续的

D.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

16.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,下列有关城镇土地使用税的表述中,说法正确的有(  )。

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人缴纳

C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

D.土地使用权共有的,共有方均为纳税人,由共有各方分别纳税

17.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,下列各项中,属于城镇土地使用税征税范围的有(  )。

A.市区内某工厂用地

B.镇政府所在地所辖行政村的集体土地

C.工矿区内的集体土地

D.县政府所在地的国有土地

18.下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中,正确的有(  )。

A.对林区的运材道,免征城镇土地使用税

B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴城镇土地使用税5~10年

C.房地产开发公司开发建造商品房的用地,一律不予免征城镇土地使用税

D.对于盐场的生产厂房,免征城镇土地使用税

19.下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中,正确的有(  )。

A.企业拥有并运营管理的大型体育场馆,其用于体育活动的土地,减半征收城镇土地使用税

B.对港口的码头用地,免征城镇土地使用税

C.油气长输管线用地暂免征城镇土地使用税

D.在机场道路中,场外道路用地应征城镇土地使用税;场内道路用地免征城镇土地使用税

20.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(  )。

A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

B.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起,缴纳城镇土地使用税

C.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同约定交付土地时间的,自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,合同未约定交付土地时间的,自合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税

21.根据车船税法律制度的规定,下列车船在计算车船税时,按照所属税目税额的50%计算的有(  )。

A.挂车

B.半挂牵引车

C.拖船

D.非机动驳船

22.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,以“整备质量吨位数”为计税依据计征车船税的有(  )。

A.客车

B.挂车

C.客货两用车

D.半挂牵引车

23.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,不属于车船税的征税范围的有(  )。

A.纯电动乘用车

B.纯电动商用车

C.燃料电池乘用车

D.燃料电池商用车

24.根据印花税法律制度的相关规定,下列各项中,按定额5元征收印花税的有(  )。

A.安全许可证

B.商标注册证

C.专利证

D.土地使用证

25.甲建筑安装公司与乙企业签订一份建筑安装工程承包合同,合同注明承包金额为1000万元;施工期间,甲公司又将其中400万元的建筑安装工程分包给丙公司,并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰,根据印花税法律制度的规定,下列说法中正确的有(  )。

A.甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3(万元)

B.乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3(万元)

C.丙公司应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12(万元)

D.甲、乙、丙合计应缴纳印花税=(1000+400)×0.3‰×2=0.84(万元)

26.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,免征印花税的有(  )。

A.书、报、刊发行单位之间,发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证

B.无息、贴息贷款合同

C.国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同

D.外国企业向中国企业提供优惠贷款所书立的合同

27.根据印花税法律制度的规定,下列关于印花税征收管理的说法中,不正确的有(  )。

A.印花税是在合同生效时贴花

B.印花税一般实行就地纳税

C.一份凭证应纳税额超过500元的,纳税人应当向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税

D.同一类凭证,需频繁贴花的,纳税人应当向当地税务机关申请进行汇贴

28.根据印花税法律制度的规定,印花税的缴纳方法包括(  )。

A.自行贴花

B.汇贴汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

29.根据资源税法律制度的规定,下列资源税应税产品中,从价计征资源税的有(  )。

A.原煤

B.稀土

C.

D.粘土

30.根据资源税法律制度的规定,下列关于资源税的表述中,不正确的有(  )。

A.纳税人开采销售共伴生矿,共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的,对共伴生矿暂不计征资源税

B.纳税人开采销售共伴生矿,共伴生矿与主矿产品销售额没有分开核算的,对共伴生矿不征资源税

C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量

D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从低适用税率

31.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有(  )。

A.砂石

B.海水晒制的盐

C.金锭

D.人造石油

32.根据资源税法律制度的规定,下列说法中,表述正确的有(  )。

A.纳税人应当向矿产品的开采地或盐的生产地缴纳资源税

B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的,纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

C.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由国家税务总局决定

D.纳税人跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采的矿产品在核算地纳税

33.下列关于城建税计税依据的说法中,正确的有(  )。

A.城建税的计税依据为纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人因违反增值税有关规定而加收的滞纳金和罚款,应作为城建税的计税依据

C.纳税人在被查补消费税时,应同时对其城建税进行补税、征收滞纳金和罚款

D.纳税人在被处以消费税罚款时,应同时对其城建税进行补税、征收滞纳金和罚款

34.根据环境保护税法的规定,下列行为,暂免征收环境保护税的有(  )。

A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的

B.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的

C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的

D.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的

35.根据环境保护税法,下列关于环境保护税法的征收管理,表述正确的有(  )。

A.环境保护税由税务机关依法征收

B.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

C.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

D.环境保护税按月计算,按季申报缴纳,不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳

36.根据车辆购置税法律制度的规定,下列行为中,不需计算缴纳车辆购置税的有(  )。

A.汽车经销商购进小汽车待售

B.个体工商户受赠小汽车自用

C.购进设有固定装置的非运输车辆自用

D.李某获奖取得自行车自用

37.我国居民甲2015年1月在一家4S店购买一辆小汽车自用,小汽车的不含税销售价格为20万元,我国居民甲按照规定缴纳了车辆购置税,但由于质量原因,2018年1月该小汽车被召回生产厂家并退给我国居民甲相应的购置价款,已知车辆购置税的税率是10%,下列说法正确的有(  )。

A.我国居民甲在2015年购入该小汽车应缴纳车辆购置税2万元

B.我国居民甲可以申请退还车辆购置税

C.我国居民甲不可以申请退还车辆购置税

D.我国居民甲可以取得退还的车辆购置税1.4万元

38.根据车辆购置税法律制度的规定,下列表述中,正确的有(  )。

A.车辆购置税由地方税务局征收

B.纳税人购买自用应税车辆的,应当自购买之日起60日内申报纳税

C.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前,缴纳车辆购置税

D.纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

39.根据耕地占用税法律制度的规定,下列关于耕地占用税税率的说法中,正确的有(  )。

A.耕地占用税实行比例税率

B.各地耕地占用税适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内,根据本地区情况核定

C.经济发达且人均耕地特别少的地区,适用税率可以适当提高,但提高的部分最高不得超过国务院财政、税务主管部门确定的当地适用税率的30%

D.占用基本农田的,适用税率应当在国务院财政、税务主管部门规定的当地适用税率的基础上提高50%

40.根据耕地占用税法律制度的规定,下列各项中,免征耕地占用税的有(  )。

A.军事设施占用耕地

B.学校内教职工住房占用耕地

C.铁路线路占用耕地

D.幼儿园占用耕地

41.根据烟叶税的有关规定,下列说法正确的有(  )。

A.在境外收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.在境内收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人

C.烟叶税实行定额税率

D.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

三、判断题

1.关税是在货物实际进出境时,即在纳税人按进出口货物通关规定向海关申报后、海关放行前一次性缴纳。(  )

2.暂时进口货物转为正式进口需予补税时,应按其原进口之日实施的税率征税。(  )

3.因故退还的境外进口货物,经海关审查无误后,可以免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还。(  )

4.房地产开发企业建造的商品房,在出售前未自用、出租的,应按规定不征收房产税。(  )

5.个人出租商业用房,房产税税率为4%。(  )

6.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末。(  )

7.对于房产不在同一地方的纳税人,由纳税人自行选择向其中的一处税务机关申报缴纳房产税。(  )

8.对公共租赁住房免征房产税。(  )

9.企业拥有并运营管理的大型体育场馆,其用于体育活动的房产,免予征收房产税。(  )

10.王某向李某借款100万元,到期王某无力偿还,王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务,则李某为契税的纳税人。(  )

11.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。(  )

12.房产所有人将房屋赠与对其承担直接赡养义务的人,不征收土地增值税。(  )

13.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为不征税。(  )

14.纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额;对于纳税人购房时缴纳的契税,凡能够提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。(  )

15.按照法律规定或者合同约定,两个或两个以上非房产企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业,暂不征土地增值税。(  )

16.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的,纳税人应进行土地增值税的清算。(  )

17.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人向机构所在地主管税务机关缴纳城镇土地使用税。(  )

18.轮式专用机械车,以整备质量吨位数为车船税的计税依据。(  )

19.纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,对其不征车船税。(  )

20.车船税按年申报,分月计算,分月缴纳。(  )

21.在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的税款。(  )

22.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证。(  )

23.电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税。(  )

24.车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围,但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等,不贴印花。(  )

25.一般的法律、会计、审计等方面的咨询,不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。(  )

26.资源税销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括收取的增值税销项税额和运杂费用。(  )

27.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用的,以“移送时的自用数量(包括生产自用和非生产自用)”为销售数量。(  )

28.纳税人将其开采的矿产品原矿自用于连续生产精矿产品,无法提供移送使用原矿数量的,可将其精矿按折算率折算成原矿数量,以此作为销售数量。(  )

29.纳税人采取分期收款方式销售资源税的应税产品的,资源税的纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。(  )

30.城建税、教育费附加与增值税和消费税税款同时缴纳。(  )

31.环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息,定期交送税务机关。税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息,定期交送环境保护主管部门。(  )

32.国家税务总局未核定最低计税价格的车辆,车辆购置税的计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。有效价格证明注明的价格明显偏低的,主管税务机关有权核定应税车辆的计税价格。(  )

33.纳税人占用鱼塘进行非农业建设,应缴纳耕地占用税。(  )

34.建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的,不征收耕地占用税。(  )

35.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报缴纳烟叶税。(  )

四、不定项选择题

【资料1】

位于市区的甲企业2017年12月业务如下:

(1)进口一批原材料,境外成交价格为100万元,到达我国境内输入地点起卸前的运费保险费合计20万元,支付给境外自己采购代理人的佣金10万元,支付给其他中介机构的佣金10万元,缴纳了相关税费后,海关放行,并取得了海关增值税专用缴款书,运抵我国境内之后,运输到甲企业的不含增值税运费为5万元,取得了增值税专用发票。

(2)甲企业与乙企业由于业务需要,相互交换了在市区内的双方各自的写字楼,甲企业写字楼价值为80万元,乙企业写字楼价值为100万元,甲企业支付了不含增值税差价20万元。(上述金额均不含增值税)

(3)向农民收购烟叶一批,收购价款为200万元,按照10%支付了补贴款,该批烟叶甲企业加工成烟丝,以不含税价格400万元全部销售给丙烟草公司。

已知:关税税率为20%,契税税率为3%,烟丝消费税税率为30%,城建税税率为7%,教育费附加为3%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

1.甲企业进口原材料应缴纳的关税为(  )万元。

A.29

B.26

C.28

D.24

2.根据业务(2)下列说法正确的是(  )。

A.由甲企业缴纳契税,应纳契税为3万元

B.由甲企业缴纳契税,应纳契税为0.6万元

C.由乙企业缴纳契税,应纳契税为3万元

D.由乙企业缴纳契税,应纳契税为0.6万元

3.根据业务(3)下列说法正确的是(  )。

A.甲企业为烟叶税的纳税人

B.农民为烟叶税的纳税人

C.该业务应纳的烟叶税为44万元

D.该业务应纳的烟叶税为40万元

4.如果不考虑业务(2),甲企业应缴纳的城建税及教育费附加为(  )万元。

A.9

B.11.3

C.12.66

D.15

【资料2】

位于县城的某房地产开发企业(增值税一般纳税人)在当地开发建造普通标准住宅,2015年6月取得土地使用权支付金额1000万元、相关税费40万元,发生房地产开发成本1100万元,另发生利息支出80万元(含加罚利息10万元),该利息支出能够按转让房地产项目计算分摊并能提供银行贷款利息证明。2017年12月将开发的房地产全部销售,取得不含增值税销售收入3000万元并签订产权转移书据。

已知:其他房地产开发费用的扣除比例为4%,转让不动产企业选择简易计税办法,适用的增值税征收率为5%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

1.该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的“房地产开发费用”为(  )万元。

A.165.6

B.155.6

C.164

D.154

2.关于该房地产开发企业转让房地产的行为,下列说法正确的是(  )。

A.应纳增值税=3000×5%=150(万元)

B.应纳城建税和教育费附加=3000×5%×(7%+3%)=15(万元)

C.应纳印花税=3000×0.5‰=1.5(万元)

D.增值税、城建税、教育费附加和印花税均可以在“与转让房地产有关的税金”中扣除

3.该房地产开发企业在计算土地增值税时扣除项目金额合计为(  )万元。

A.2322

B.2332

C.2707

D.2735.6

4.该房地产开发企业应缴纳的土地增值税为(  )万元。

A.0

B.198.4

C.200.4

D.203.4

【资料3】

某市甲企业2017年年初占地面积为30000平方米;生产用房原值共计1000万元,账面已计提折旧100万元;拥有小汽车5辆(其中1辆为节约能源乘用车),2017年有关资料如下:

(1)原值为200万元的厂房自本年年初因房屋大修导致连续停用5个月,6月恢复使用。

(2)6月15日经批准新征用一块耕地,面积为800平方米,6月20日开始开发该耕地建造新办公楼。

(3)6月25日经批准新征用一块非耕地,面积为1200平方米,7月5日,甲企业将该土地用于开发建造新厂房。

(4)7月15日从汽车销售公司购买3辆载货汽车和4辆挂车,每辆载货汽车整备质量为5吨,每辆挂车整备质量为4吨,取得汽车销售公司开具的“机动车销售统一发票”,并于当月取得了车辆的所有权。

(5)8月20日,甲企业将拥有的一辆小汽车过户转让。

已知:房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%;每辆小汽车车船税的年税额为480元,载货汽车的车船税年税额为60元/吨;城镇土地使用税每平方米年税额为2元;当地耕地占用税税额为10元/平方米。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

1.根据房产税法律制度的规定,下列说法中正确的是(  )。

A.因房屋大修导致连续停用5个月的厂房,免征房产税

B.因房屋大修导致连续停用5个月的厂房,应照章征收房产税

C.甲企业2017年共应缴纳房产税8.64万元

D.甲企业2017年共应缴纳房产税9.6万元

2.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列说法中正确的是(  )。

A.甲企业新征用的耕地,自2017年6月起计算缴纳城镇土地使用税

B.甲企业新征用的耕地,自2018年6月起计算缴纳城镇土地使用税

C.甲企业新征用的非耕地,自2017年7月起计算缴纳城镇土地使用税

D.甲企业新征用的非耕地,自2018年6月起计算缴纳城镇土地使用税

3.下列关于甲企业2017年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税的说法中,不正确的是(  )。讲义水印3

A.应纳耕地占用税=800×10=8000(元)

B.应纳城镇土地使用税=30000×2+1200×2×6/12=61200(元)

C.对于新征用的耕地可以在同一纳税年度内同时征收城镇土地使用税和耕地占用税

D.对于新征用的耕地不可以在同一纳税年度内同时征收城镇土地使用税和耕地占用税

4.根据车船税法律制度的规定,甲企业2017年应缴纳车船税(  )元。

A.3260

B.3040

C.2850

D.2800

【资料4】

某市甲独立矿山2017年10月发生如下经济业务:

(1)开采原煤2万吨将其中5000吨原煤直接对外销售给乙公司,乙公司应付不含税金额100万元(不包括到车站、码头等的运输费用),甲煤矿采取分期收款方式,销售合同规定当月收取60万元,剩余款项下月收取;

(2)将其中4000吨原煤移送使用以抵偿欠丙公司的债务;

(3)将其中部分原煤用于连续加工洗煤,之后将一半洗煤对外销售,采取直接收款方式取得不含增值税销售额125万元(不含运杂费);将另外一半洗煤自用于职工食堂;

(4)开采砂石30万吨,销售其中20万吨;

(5)在水体下通过充填开采的方式开采铝土矿,全部对外销售取得不含增值税销售额150万元(不含运杂费)。

已知:煤炭适用的资源税税率为8%,当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%,砂石资源税税率为2元/吨,铝土矿适用的资源税税率为6%。

要求:根据上述资料,回答以下问题。

1.甲煤矿将原煤对外销售给乙公司,当月应纳资源税的下列计算中,正确的是(  )。

A.0

B.60×8%=4.8(万元)

C.100×8%=8(万元)

D.40×8%=3.2(万元)

2.甲煤矿用原煤抵偿丙公司债务,当月应纳资源税的下列说法中,正确的是(  )。

A.将原煤抵偿债务,不属于销售行为,不缴纳资源税

B.将原煤抵偿债务,视同销售原煤,但无销售额,所以不缴纳资源税

C.将原煤抵偿债务应纳资源税=100÷5000×4000×8%=6.4(万元)

D.纳税人自产自用应税产品,其资源税纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

3.甲煤矿将原煤连续加工洗煤的下列说法中,正确的是(  )。

A.将原煤连续加工洗煤,原煤移送使用环节不缴纳资源税

B.将原煤连续加工洗煤,应纳资源税=125×60%×8%×2=12(万元)

C.加工的洗煤对外销售,应纳资源税=125×60%×8%=6(万元)

D.加工的洗煤自用于职工食堂,不缴纳资源税

4.甲企业销售砂石和铝土矿,下列说法正确的是(  )。

A.销售砂石应缴纳资源税=20×2=40(万元)

B.销售砂石应缴纳资源税=30×2=60(万元)

C.销售铝土矿应缴纳资源税=150×6%=9(万元)

D.销售铝土矿应缴纳资源税=150×6%×50%=4.5(万元)

【资料5】

甲企业2017年增加注册资本200万元,建账时除记载资金的账簿外,另新设4个其他账簿,当年发生如下经济业务:

(1)当年取得商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份;

(2)与乙公司签订购销合同,合同规定甲企业用20万元的原材料换取乙公司的产品,并由甲企业支付差价款10万元;

(3)与丙公司(委托方)签订委托加工合同,合同注明丙公司提供原材料价值40万元、加工费5万元;

(4)与丁公司签订运输保管合同,合同上注明运费20万元,保管费5万元;

(5)将自己的一台机器设备对外出租给戊公司,签订的租赁合同上注明租金30万元,同时支付中介费用2万元;

(6)购入一栋办公楼,产权转移书据上注明金额为1000万元,并领取了房屋产权证和土地使用证;

(7)为建造仓库与某建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同,合同中注明承包金额2000万元;

(8)与保险公司签订一份财产保险合同,所保财产价值1000万元,保费金额20万元;另签订一份人身保险合同,保费金额为2万元。

已知:购销合同、建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰;记载资金的营业账簿、货物运输合同、销售商品房合同、委托加工合同印花税税率为0.5‰;财产租赁合同、仓储保管合同印花税税率为1‰、财产保险合同的印花税税率为1‰。

要求:

根据上述资料,分析回答下列问题。

1.计算甲企业设置账簿应纳的印花税为(  )元。

A.600

B.620

C.1000

D.1020

2.计算甲企业领用权利、许可证照应纳的印花税为(  )元。

A.5

B.10

C.15

D.20

3.根据印花税法律制度的规定,下列说法中不正确的是(  )。

A.甲企业签订的购销合同应纳印花税=20×10000×0.3‰=60(元)

B.甲企业签订的委托加工合同应纳印花税=5×10000×0.5‰=25(元)

C.甲企业签订的运输保管合同应纳印花税=(20+5)×10000×1‰=250(元)

D.甲企业签订的财产租赁合同应纳印花税=(30-2)×10000×1‰=280(元)

4.根据印花税法律制度的规定,下列说法中不正确的是(  )。

A.甲企业购入办公楼签订的产权转移书据应缴纳印花税=1000×10000×0.5‰=5000(元)

B.甲企业签订的建筑安装工程承包合同应缴纳印花税=2000×10000×0.3‰=6000(元)

C.甲企业签订的财产保险合同应缴纳印花税=20×10000×1‰=200(元)

D.甲企业签订的人身保险合同应缴纳印花税=2×10000×1‰=20(元)



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