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2018经济法基础 第六章 其他税收法律制度(习题1)

2018-05-07 11:23浏览数:487

第六章 其他税收法律制度

第一节 房产税法律制度

一、单项选择题:

1、根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中,正确的是( )。

A、纳税人购置存量房,自支付购买价款之次月起,缴纳房产税

B、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起,缴纳房产税

C、纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借本企业房产之月起,缴纳房产税

D、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之月起,缴纳房产税

2、下列关于房产税的说法,表述不正确的是( )。

A、房地产开发企业建造的商品房,在出售前,一般不征收房产税

B、纳税单位无租使用免税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税

C、居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税

D、产权所有人、承典人不在房产所在地的,免交房产税

3、甲企业以房产进行投资联营,共担风险,并参与被投资企业的利润分红,则房产税的计税依据为( )。

A、取得的分红 B、房产市值 C、房产原值 D、房产余值

4、根据房产税法律制度的规定,下列各项中,需缴纳房产税的是( )。

A、行政机关所属的招待所使用的房产  

B、某森林公园用于公共游览参观的建筑

C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房  

D、邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 

5、某企业2017年度生产经营用房原值12 000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元,年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是( )。

A、12 000×(1-30%)×1.2%=100.8万元

B、12 000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4万元

C、(12 000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76万元

D、(12 000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2万元

6、胡某在市区拥有三套房产,一套自住,房产原值100万;一套按照市场价格出租给李某居住,房产原值60万元,每月租金5 000元;还有一套出租给甲公司办公使用,房产原值150万元,每月租金15 000元;上述租赁房产的期限均为2017年全年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2017年应缴纳的房产税为( )元。

A、17 640 B、26 040 C、9 600 D、28 800

二、多项选择题:

1、下列关于房产税的说法中错误的有( )。

A、房产税的征税范围为城市、县城、建制镇、农村和工矿区的房屋

B、给排水管道、电梯、暖气设备、中央空调属于以房屋为载体不可移动的附属设施,应计入房产原值,计征房产税

C、从价计征的房产税,以房产原值为计税依据

D、房产税在房产所在地缴纳

2、根据房产税法律制度的规定,下列各项不属于房产税征税对象的有( )。

A、工厂围墙 B、宾馆的室外游泳池 C、水塔 D、企业职工宿舍

3、根据《房产税暂行条例》的规定,下列各项中,不符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。

A、纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起,缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营,从建成之次月起,缴纳房产税

C、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起,缴纳房产税

D、纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳房产税

4、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的有( )。

A、房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人

B、房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人

C、房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人

D、房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人

5、下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的有( )。

A、公共租赁住房经营单位单独核算公共租赁住房租金收入的,免征房产税

B、对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入,免征房产税

C、居民委员会拥有的体育场馆,用于体育活动的房产,免征房产税

D、企业拥有并运营管理的大型体育场馆,用于体育活动的房产,免征房产税

三、判断题:

1、房产税的征税对象是房屋,由于房屋属于不动产,所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“与房屋不可分割的各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物,如水塔、烟囱等。( )

2、对个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。( )

3、根据规定,我国现行房产税采用比例税率和定额税率两种形式。( )

第二节 契税法律制度

一、单项选择题:

1、甲乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元,当地契税税率为3%,则对契税的缴纳说法正确的是( )。

A、甲应缴纳契税14.7万元 B、甲应缴纳契税3.3万元 C、乙应缴纳契税18万元 D、乙应缴纳契税3.3万元

2、根据税收法律制度的规定,下列各项中属于契税纳税人的是( )。

A、向养老院捐赠房产的李某 B、承租住房的刘某 C、购买商品房的张某 D、出售商铺的林某

3、根据契税法律制度的规定,下列各项中,应征收契税的是( )。

A、法定继承人承受房屋权属           B、企业以行政划拨方式取得土地使用权

C、承包者获得农村集体土地承包经营权 D、运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

二、多项选择题:

1、下列各项中,可依法减免契税的有( )。

A、某市人民医院购买的医疗大楼         B、老王承受一片荒山土地使用权,用于开发果园

C、小红家为改善住房条件而新买的商品房 D、某大厦刚收购的营业大楼

2、根据契税法律制度的规定,下列关于契税征收管理的表述中,正确的有( )。

A、契税的纳税纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

B、契税实行属地征收管理

C、纳税人发生契税纳税义务时,应向土地、房屋所在地的税务征收机关申报纳税

D、纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内向税务机关办理纳税申报

3、赵某原有两套相同的住房,2015年8月,将其中一套无偿赠送给战友钱某;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,下列说法正确的有( )。

A、赵某应缴纳契税3万元 B、赵某应缴纳契税4.8万元 C、钱某应缴纳契税1.8万元 D、钱某无需缴纳契税

4、关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有( )。

A、受让国有土地使用权的,以成交价格为计税依据

B、受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据

C、购入土地使用权的,以评估价格为计税依据

D、交换土地使用权的,以交换土地使用权的价格差额为计税依据

三、判断题:

1、契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报,并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。( )

2、以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产时,免征契税。( )

3、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人,但不包括外商投资企业和外国企业。( )

4、纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。( )

5、企业破产清算期间,对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的,征收契税。( )

第三节 土地增值税法律制度

一、单项选择题:

1、2017年5月,某国有企业转让2009年5月在市区购置的一栋办公楼,取得收入10 000万元,签订产权转移书据,相关税费115万元,2009年购买时支付价款8 000万元,办公楼经税务机关认定的重置成本价为12 000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )万元。

A、400   B、1 485   C、1 490   D、200

2、某生产企业2014年转让-栋二十世纪末建造的办公楼,取得转让收入400万元,缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的办公楼需800万元,该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( )万元。

A、16.5   B、22.5   C、25.5   D、14.5

3、甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1 000万元,发生开发成本6 000万元,发生开发费用2 000万元,其中利息支出600万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知,当地省人民政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%。根据土地增值税法律制度的规定,甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为( )。

A、2000-600=1 400(万元)           B、6000×10%=600(万元)

C、(6000+1000)×10%=700(万元)   D、2000×10%=200(万元)

4、某企业2012年转让一栋2003年建造的公寓楼,当时造价为800万元,已计提折旧500万元。2012年经房地产评估机构评定,该楼的重置价格为1 500万元,成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。

A、320 B、480 C、600 D、900

5、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项费用中,不属于纳税人取得土地使用权所支付的金额的是( )。

A、登记、过户手续费 B、契税 C、地价款 D、土地征用及拆迁补偿费

6、根据税收法律制度的规定,下列各项中,属于超率累进税率的是( )。

A、资源税 B、城镇土地使用税 C、印花税 D、土地增值税

7、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值税适用的税率属于( )。

A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率

8、2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发,已知支付的土地出让金及相关税费为3 000万元;住宅开发成本2 800万元;房地产开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);销售过程中缴纳城市维护建设税和教育费附加495万元。已知:该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,房地产开发加计扣除比例为20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是,准予扣除的项目金额合计为( )万元。

A、6 595 B、7 914 C、8 035 D、8 335

9、下列关于土地增值税税收优惠的表述,不正确的是( )。

A、自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税

B、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的,免征土地增值税

C、因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税

D、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税

10、下列各项中,免征土地增值税的是( )。

A、纳税人建造普通标准住宅出售     B、国家因建设某省市之间高速公路而征用的土地

C、某合伙企业转让旧房作为廉租住房 D、居民转让自有的营业房产

11、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,需要缴纳土地增值税的是( )。

A、外国驻华机构购买土地使用权 B、某事业单位转让国有土地使用权

C、土地使用权的出让           D、土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属

二、多项选择题:

1、根据土地增值税法律制度的规定,房地产开发企业有下列情形之一的,税务机关可以核定征收土地增值税的有( )。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的

D、申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

2、根据土地增值税法律制度的规定,下列项目中,属于房地产开发成本的有( )。

A、土地出让金   B、耕地占用税  C、公共配套设施费   D、借款利息费用

3、2016年2月,甲企业转让2010年自建的房产一栋取得收入2 000万元,该房产购入时的土地成本为600万元,房屋重置成本为300万元,成新率为50%,评估价格为150万元,缴纳增值税100万元,城建税及教育费附加10万元,评估费5万元,甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有( )。

A、土地成本600万元

B、重置成本300万元

C、评估价格150万元

D、缴纳的增值税100万元

E、缴纳的城建税及教育费附加10万元

F、缴纳的评估费5万元

4、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有( )。

A、直接转让土地使用权的               B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C、整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

5、下列各项中,属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有( )。

A、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的

B、纳税人提供扣除项目金额不实的

C、纳税人多次偷逃税款的

D、纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的

6、根据土地增值税法律制度的规定,下列单位中,属于土地增值税纳税人的有( )。

A、建造房屋的施工单位           B、出售房产的中外合资房地产公司

C、转让国有土地使用权的事业单位 D、房地产管理的物业公司

7、根据土地增值税法律制度的规定,土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额,则决定土地增值额大小的因素有( )。

A、转让房地产的收入额 B、房产原值 C、扣除项目金额 D、房产市值

8、根据土地增值税法律制度的规定,下列说法正确的有( )。

A、对出让国有土地的行为不征收土地增值税

B、个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税

C、纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税

D、纳税人是自然人的,当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税

9、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的有( )。

A、出让国有土地使用权 B、转让国有土地使用权

C、城市房地产的出租   D、地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让

10、根据税收法律制度的规定,下列关于土地增值税的说法中错误的有( )。

A、土地使用权出让应征收土地增值税       B、土地使用权转让应征收土地增值税

C、个人互换自有居住用房应征收土地增值税 D、用房地产进行投资联营应征收土地增值税

三、判断题:

1、根据土地增值税法律制度的规定,对从事房地产开发的纳税人可按规定计算的金额之和,加计20%扣除。此条优惠只适用于从事房地产开发的纳税人,除此之外的其他纳税人不适用。( )

2、房地产开发费用中的开发间接费用,是指直接组织、管理开发项目发生的费用,包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等。( )

3、根据土地增值税法律制度的规定,房地产开发费用中的财务费用,其利息支出凡不能按转让房地产项目计算分摊的或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按规定计算的金额之和的15%以内计算扣除。( )

4、房地产开发企业按照《房地产开发企业财务制度》有关规定,其在房地产销售环节中缴纳的印花税,已列入管理费用,故在计算土地增值税时不允许单独再扣除。( )

5、对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许扣除。( )

6、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照房产的购置原价计算征收土地增值税。( )

7、外商投资企业不属于土地增值税的纳税人。( )

8、土地增值税纳税人转让房地产而取得的实物收入,如钢材、水泥等建材,房屋、土地等不动产等,一般要按照房产原值确认应税收入。( )

9、土地增值税的纳税人为自然人时,当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时,在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。( )

10、对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,也不征收土地增值税。( )

11、土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额,不得计入扣除项目。( )

第四节 城镇土地使用税法律制度

一、单项选择题:

1、甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12 000平方米,建筑面积24 000平方米,容积率为2,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )平方米。

A、18 000 B、24 000 C、36 000 D、12 000

2、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是( )。

A、省级人民政府确定的单位组织测定土地面积为准

B、尚未组织测定,以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

C、尚未核发土地使用证书的,可以暂不缴纳土地使用税,待核发土地使用证书后再缴纳

D、尚未核发土地使用证书的,由纳税人据实申报土地面积,待核发土地使用证书后再作调整

3、下列各项中,应缴纳城镇土地使用税的是( )。

A、军队用于出租的土地                   B、寺庙内宗教人员的宿舍用地  

C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地   D、市人民政府办公用地

4、城镇土地使用税采用的税率形式是( )。

A、全省统一的定额税率      B、各纳税区域统一的比例税率

C、规定幅度税额的定额税率  D、规定幅度税额的比例税率

5、某企业2013年初实际占地面积为2 000平方米,2013年4月底该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用非耕地3 000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税为( )万元。

A、1   B、3    C、2   D、5

6、某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区及办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为( )。

A、37×1.5=55.5(万元)          B、(37+3)×1.5=60(万元)

C、(80-3)×1.5=115.5(万元) D、80×1.5=120(万元)

二、多项选择题:

1、根据城镇土地使用税法律制度的相关规定,下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有( )。

A、集体所有的建制镇土地 B、集体所有的城市土地 C、集体所有的农村土地 D、国家所有的工矿区土地

2、下列关于城镇土地使用税的说法中正确的有( )。

A、城镇土地使用税以建筑面积为计税依据,而不以使用面积为计税依据

B、国家机关自用的土地免征城镇土地使用税

C、公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,免征城镇土地使用税

D、纳税人占用耕地,已缴纳了耕地占用税的,从批准征用之日起满1年后征收城镇土地使用税

3、根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列说法正确的有( )。

A、城镇土地使用税采用固定税额

B、非农业正式户口人数在50万以上的为大城市

C、城镇土地使用税每个幅度税额的差距为25倍

D、各省级人民政府在法定税额幅度内确定所辖地区的适用税额幅度

4、根据城镇土地使用税的有关规定,下列表述正确的有( )。

A、城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由双方到税务机关协商确定

C、土地使用权共有的,由共有各方分别纳税

D、对外商投资企业和外国企业暂不征收城镇土地使用税

三、判断题:

1、自2009年1月1日起,公园、名胜古迹内的索道公司经营用地,应按规定缴纳城镇土地使用税。( )

2、根据规定,以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。( )

3、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税10~15年。( )

4、外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。( )

第五节 车船税法律制度

一、单项选择题:

1、根据车船税法律制度的规定,下列车船中,应缴纳车船税的是( )。

A、商用客车 B、捕捞渔船 C、警用车船 D、养殖渔船

2、根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于车船税的扣缴义务人的是( )。

A、机动车制造厂      B、车辆船舶的所有人

C、车辆船舶的管理人  D、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

3、某企业2017年初拥有小轿车2辆;当年4月,1辆小轿车被盗,已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查,9月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆,该企业2017年实际应缴纳的车船税为( )元。

A、500   B、625   C、792   D、1 000

4、某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘,每艘净吨位750吨,非机动驳船2艘,每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘,每艘净吨位1500吨,当月取得购买机动船的发票。已知机动船舶净吨位不超过200吨的,每吨3元;净吨位超过200吨但不超过2000吨的,每吨4元。该公司2014年度应缴纳的车船税为( )元。

A、61 000   B、76 000   C、75 450   D、77 000

5、根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于机动船舶计税依据的是( )。

A、净吨位每吨 B、整备质量每吨 C、每米 D、购置价格

二、多项选择题:

1、根据车船税法律制度的规定,下列使用的车船中,应纳车船税的有( )。

A、私人拥有的汽车 B、中外合资企业拥有的汽车 C、国有运输企业拥有的货船 D、旅游公司拥有的客船

2、下列关于车船税的表述中,正确的有( )。

A、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税,并出具代收税款凭证

B、已办理退税的被盗抢车船失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

C、没有扣缴义务人的,纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税

D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税

3、下列属于车船税免税项目的有( )。

A、非机动驳船 B、武警消防车 C、监狱专用的船舶 D、捕捞渔船

4、根据车船税法律制度的规定,下列纳税主体中,属于车船税纳税人的有( )。

A、在中国境内拥有并使用船舶的国有企业 B、在中国境内拥有并使用车辆的外籍个人

C、在中国境内拥有并使用船舶的内地居民 D、在中国境内拥有并使用车辆的外国企业

5、下列各项中,属于车船税计税依据的有( )。

A、每辆 B、整备质量每吨 C、净吨位每吨 D、购置价格

三、判断题:

1、省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额应当遵循以下两条原则:第一,乘用车依排气量从小到大递增税额;第二,客车按照核定载客人数20人以下和20人(含)以上两档划分,递增税额。

2、车船税采用比例税率。

3、农用运输车不属于车辆购置税的征税范围。( )

4、购置的新车船,购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。( )

第六节 印花税法律制度

一、单项选择题:

1、宏兴玩具公司2014年11月开业,领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件;宏兴公司与乙公司签订加工承揽合同一份,合同载明由宏兴公司支付的加工费为50万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰,权利许可证照的定额税率为每件5元,则宏兴公司应纳印花税额为( )元。

A、260   B、265   C、270   D、2 575

2、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车,双方签订的合同规定,5辆载重汽车的总价值为240万元,租期3个月,租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为( )元。

A、32  B、128   C、600   D、2 400

3、甲公司从乙公司购买中央空调一台,签订购销合同,则根据印花税法律制度的规定,贴花完税的时间是( )。

A、发出空调的当天 B、合同书立、领受时 C、合同约定的付款日期 D、凭证生效日期

4、甲向乙购买一批货物,合同约定丙为鉴定人,丁为担保人,关于该合同印花税纳税人的下列表述中,正确的是( )。

A、甲和乙为纳税人 B、甲和丙为纳税人 C、乙和丁为纳税人 D、甲和丁为纳税人

5、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是( )。

A、印花税 B、契税 C、增值税 D、房产税

6、根据印花税法律制度的规定,下列合同、凭证中,应缴纳印花税的是( )。

A、无息、贴息贷款合同 B、加工承揽合同 C、书、报、刊合同 D、军事物资运输结算凭证

7、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应按“产权转移书据”计征印花税的是( )。

A、非专利技术转让所书立的合同 B、专利申请转让所书立的合同

C、大型机器设备销售合同       D、专利实施许可所书立的合同

8、根据印花税法律制度的规定,下列选项所列证照中,都要缴纳印花税的是( )。

A、房屋产权证、工商营业执照、外汇许可证、营运许可证

B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

9、下列各项中,不属于印花税应税凭证的是( )。

A、家庭财产两全保险   B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C、个人出租门店的合同 D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

二、多项选择题:

1、下列对于印花税的征收管理的表述中,正确的有( )。

A、同一类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税

B、印花税可以委托有关部门代征,实行源泉控管

C、印花税应当在书立或领受时贴花

D、印花税一般实行就地纳税

2、下列关于印花税的表述中正确的有( )。

A、具有合同性质的凭证视同合同贴花 B、既书立合同又开具单据,仅就合同贴花

C、未按期兑现合同亦应贴花        D、已履行并贴花的合同,实际结算金额高于合同记载金额应补贴印花

3、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的有( )。

A、合同的双方当事人、担保人、证人、鉴定人 B、会计账簿的立账簿人

C、产权转移书据的立据人                   D、在国外书立、领受,但在国内使用应税凭证的单位

4、下列各项中,属于印花税税目的有( )。

A、易货合同 B、货物运输合同 C、审计合同 D、土地使用权转让合同

5、下列各项中,属于印花税征税范围的有( )。

A、法律咨询服务合同 B、委托加工合同 C、技术开发合同 D、印刷合同

6、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不征收印花税的有( )。

A、会计师事务所与客户之间签订的审计咨询合同 B、电网与用户之间签订的供用电合同

C、人身保险合同                             D、委托代理合同

7、下列各项中,按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有( )。

A、权利、许可证照 B、营业账簿中的记载资金的账簿 C、营业账簿中的其他账簿 D、合同类凭证

8、下列选项中,需要计征印花税的有( )。

A、电网与电网之间签订的销售电合同 B、税务局职工食堂设置的经费收支账簿

C、工商营业执照                  D、作为合同使用的仓单

三、判断题:

1、印花税同一应税凭证,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率,如分别记载金额的,应分别计算应纳印花税额,按相加后的合计税额贴花;如未分别记载金额,按税率高的计算贴花。( )

2、根据《印花税暂行条例》及其施行细则的规定,财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校及其他事业单位所立的书据免纳印花税。( )

3、根据印花税法律制度的规定,适用于中国境内,并在中国境内具备法律效力的应税凭证,无论在中国境内或者境外书立,均应依照印花税的规定贴花。( )

第七节 资源税法律制度

一、单项选择题:

1、某大型油田2014年10月份生产原油20万吨,其中出售15万吨,取得不含税销售额30 000万元;用于修井耗用原油5万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米,取得不含税销售额300万元。已知原油适用的税率为8%,天然气适用税率6%。则该油田10月份应缴资源税( )万元。

A、2 400   B、2 418   C、3 200   D、3 218

2、某煤矿2015年1月共开采原煤6 500吨,对外销售2 000吨,取得不含税销售额20万元,剩余4 500吨全部移送生产洗选煤,本月销售洗选煤1 500吨,取得不含税销售额25万元,已知,该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%,当地政府规定的折算率为80%,则该企业本月应纳资源税为( )万元。

A、0.8   B、1.6   C、1.8   D、2.05

3、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征( )。

A、20%  B、30%  C、40%  D、50%

4、某矿业公司开采销售应税矿产品,资源税实行从量计征,则该公司计征资源税的课税数量是( )。

A、实际产量 B、发货数量 C、计划产量 D、销售数量

5、根据资源税法律制度的规定,纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起一定时期内申报纳税。该期限为( )。

A、5日   B、10日   C、3日   D、15日

6、根据资源税法律制度的规定,下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是( )。

A、冶炼企业进口铁矿石 B、个体经营者开采煤矿  C、军事单位开采石油  D、中外合作开采天然气

二、多项选择题:

1、根据资源税法律制度的规定,下列关于资源税计税依据的说法中,正确的有( )。

A、单位自产自用的天然气,以移送时的自用数量为计税依据

B、单位对外销售自产的原油,以销售额为计税依据

C、纳税人将其开采的矿产品原矿自用于连续生产精矿产品,无法提供移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为销售数量

D、单位自产自用的铁矿石,以实际移送使用数量为计税依据

2、根据资源税法律制度的规定,下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。

A、炼油企业进口原油 B、中外合作开采天然气 C、国有企业开采有色金属原矿 D、个体经营者开采原煤

三、判断题:

1、在中华人民共和国领域及管辖海域开采《资源税暂行条例》规定的矿产品或者生产盐的单位和个人,为资源税的纳税人,应当缴纳资源税。( )

2、纳税人在开采或者生产应税产品的过程中,因为意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。( )

3、中外合作开采石油、天然气的企业属于资源税的纳税义务人。( )

4、纳税人将开采的原煤,自用于生产洗煤的,在原煤移送使用环节缴纳资源税。( )

第八节 其他相关税收法律制度

一、单项选择题:

1、车辆购置税的税率为( )。

A、5%  B、10%   C、15%   D、20%

2、张某2012年10月份购置一辆小汽车自用,当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税5万元,2015年10月份该小汽车因安全气囊问题被生产企业召回,根据车辆购置税法律制度的规定,下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况,说法正确的是( )。

A、张某不得申请退税                      B、张某应申请退还的车辆购置税为5万元

C、张某应申请退还的车辆购置税为3.5万元  D、张某应申请退还的车辆购置税为1.5万元

3、某企业2015年6月份缴纳了增值税18万元,消费税30万元,所得税12万元,土地增值税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算,该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。

A、3.1   B、2.5   C、2.4   D、2.1

4、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为( )。

A、(34+12+10+4)×7%=4.20(万元)  B、(34+12+10)×7%=3.92(万元)

C、(34+12)×7%=3.22(万元)         D、34×7%=2.38(万元)

5、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元,出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地的城市维护建设税税率为7%,教育费附加费率为3%。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为( )万元。

A、6  B、5.6  C、3.92   D、2.38

6、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列表述中,不正确的是( )。

A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款,不作为城市维护建设税的计税依据

B、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时,应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

C、海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税

D、对出口产品退还增值税、消费税的,也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税

7、根据城市维护建设税法律制度的规定,下列表述不正确的是( )。

A、城市维护建设税纳税义务发生时间基本上与增值税、消费税纳税义务发生时间一致

B、城市维护建设税的纳税期限应比照增值税、消费税的纳税期限,由税务机关根据应纳税额大小分别核定

C、代扣代缴增值税、消费税的单位和个人,以经营地为城市维护建设税的纳税地点

D、城市维护建设税不能按照固定期限缴纳的,可以按次纳税

8、根据城市维护建设税法律制度的规定,城建税采用的税率形式是( )。

A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率

9、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅,当地适用税额每平方米50元,另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施,则李某应该缴纳耕地占用税( )。

A、0   B、(100+80)×50×50%=4500(元)  C、100×50×50%=2500(元)  D、100×50=5000(元)

10、下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。

A、供电部门占用耕地新建变电站   B、农村居民占用耕地新建住宅

C、市政部门占用耕地新建自来水厂 D、国家机关占用耕地新建办公楼

11、下列关于关税计税依据的表述中,不正确的是( )。

A、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格

B、运往境外加工的货物出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格

C、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格

D、租借、租赁方式进境的货物,以海关审查确定的货物价值作为完税价格

12、甲公司从境外的乙公司进口一批木材,合同约定的商品价格为800万元,由乙公司负责运输,甲公司于2月15日前支付定金160万元,乙公司于2016年3月8日前发货。后甲公司如约交付定金,但由于乙公司原因,导致该木材于3月20日才发出,后经双方协商,由乙公司向甲公司赔偿违约金50万元,由甲公司向乙公司支付剩余货款590万元,则该批进口木材的关税完税价格为( )万元。

A、800   B、750   C、590   D、160

13、根据关税法律制度规定,下列不属于进境物品的纳税义务人的是( )。

A、个人邮递物品的寄件人    B、个人邮递物品的收件人

C、携带物品进境的入境人员  D、以其他方式入境个人物品的所有人

14、根据关税法律制度的规定,下列不属于进境物品的纳税义务人的是( )。

A、个人邮递物品的寄件人    B、外贸进出口公司

C、携带物品进境的入境人员  D、馈赠物品入境的物品所有人

15、根据关税法律制度的规定,进口原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家的货物,适用的关税税率是( )。

A、最惠国税率 B、协定税率 C、特惠税率 D、关税配额税率

16、根据关税法律制度的规定,一票货物关税税额在人民币一定金额以下的,可以免征关税。该金额是( )元。

A、10  B、30  C、50  D、100

17、某企业2015年3月进口一台机器设备,设备价款80万元,支付运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费2万元,成交价格外另支付给卖方的佣金1万元。进口关税税率为10%,则该企业应纳进口关税的下列计算中,正确的是( )。

A、80×10%=8(万元)            B、(80+2)×10%=8.2(万元)

C、(80+1)×10%=8.1(万元)  D、(80+2+1)×10%=8.3(万元)

18、下列关于烟叶税的说法,错误的是( )。

A、在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税 B、烟叶税的税率为20%

C、烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率       D、烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

19、某烟草公司收购一批烟叶,支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为( )。(烟叶税的税率为20%)

A、10×10%=1万元 B、10×(1+10%)=1.1万元  C、10×20%=2万元  D、10×(1+10%)×20%=2.2万元

20、某烟厂为增值税一般纳税人,2014年1月收购烟叶2 000公斤,合计支付收购金额30万元,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是( )。

A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元

C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元

21、某汽车企业2015年6月进口2辆小轿车自用,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,已知:小轿车关税税率28%,消费税税率为9%,车辆购置税税率为10%。该公司应纳车辆购置税( )万元。

A、7.03  B、5.00  C、7.50  D、10.55

22、老赵2015年4月1日购入一辆小汽车自用,5月30日申报并缴纳车辆购置税10万元。由于车辆制动系统存在严重问题,2016年4月30日老赵将该车退回,则老赵可以申请退还的车辆购置税为( )万元。

A、10  B、9  C、8  D、0

23、根据车辆购置税法律制度的规定,下列各项中,不属于车辆购置税征税范围的是( )。

A、电动自行车 B、三轮农用运输车 C、挂车 D、无轨电车

24、下列关于环境保护税的征收管理,说法错误的是( )。

A、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B、环境保护税按月计算,按年申报缴纳

C、环境保护税可以按次申报缴纳

D、纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

25、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按( )征收环境保护税。

A、0   B、30%   C、50%   D、75%

26、甲建筑公司,2017年因施工作业导致产生的工业噪声超标16分贝以上,其中5月超标天数为12天,6月超标天数为22天,已知工业噪声超标16分贝以上每月税额为11 200元,则下列关于甲建筑公司应纳环境保护税的计算列式正确的是( )。

A、11 200×2÷60×(12+22)=12 693.33(元)   B、11 200×2=22 400(元)

C、11 200×50%+11 200=16 800(元)             D、11 200÷30×22=8 213.33(元)

二、多项选择题:

1、下列各项中,属于车辆购置税纳税人的有( )。

A、购进农用运输车自用的个体工商户 B、进口高档小汽车自用的外贸企业

C、获奖取得汽车自用的运动员       D、购买汽车自用的外商投资企业

2、下列各项中,不属于城建税的计税依据的有( )。

A、实际缴纳增值税、消费税的税额       B、纳税人偷逃增值税、消费税被查补的税款

C、纳税人偷逃增值税、消费税被处的罚款 D、纳税人滞纳增值税、消费税而加收的滞纳金

3、根据现行规定,下列属于城建税的纳税人的有( )。

A、事业单位  B、私营企业  C、个体工商户  D、外国企业

4、下列关于城市维护建设税的说法中正确的有( )。

A、由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人,其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率

B、纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时,应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

C、对出口产品退还增值税、消费税的,应同时退还已缴纳的城市维护建设税

D、对由于减免增值税、消费税而发生退税的,不予退还已征收的城市维护建设税

5、下列各项中,属于耕地占用税中耕地的范围的有( )。

A、菜地  B、茶园  C、果园  D、苗圃

6、下列占用农村土地的行为,需缴纳耕地占用税的有( )。

A、占用耕地建房               B、占用耕地从事其他非农业建设

C、占用鱼塘从事其他非农业建设 D、占用耕地兴办学校

7、根据关税法律制度的规定,下列进口货物中,实行复合计征关税的有( )。

A、原油  B、广播用摄像机  C、广播用放像机  D、啤酒

8、关于关税的减免税规定,下列表述正确的有( )。

A、无商业价值的广告样品进口征收关税

B、在起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或损失的,可酌情减免关税

C、因故退还的中国出口货物,可以免征进口关税,同时已征收的出口关税可以退还

D、关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税

9、根据关税征收管理相关规定,下列旅客携运进出境行李物品中,海关暂不予放行的有( )。

A、旅客不能当场缴纳进境货物税款的

B、进出境物品属于许可证件管理的范围,但旅客不能当场提交的

C、进出境物品超出自用合理数量,按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续,尚未办理的

D、对进出境物品的属性、内容存疑,需要由有关主管部门进行鉴定的

10、根据烟叶税法律制度的规定,下列选项中属于烟叶税的纳税人的有( )。

A、种植烟叶的农民                  B、收购烟叶的烟草公司

C、接受烟草公司委托收购烟叶的单位  D、抽烟的烟民

11、某烟厂为增值税一般纳税人,2014年10月收购烟叶支付价款500万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有( )。

A、烟厂需要缴纳烟叶税100万元     B、烟厂需要缴纳烟叶税110万元

C、烟厂可以抵扣的进项税85.8万元  D、烟厂可以抵扣的进项税71.5万元

12、下列企业直接排放的污染物中,属于环境保护税征税范围的有( )。

A、大气污染物 B、水污染物 C、固体废物 D、噪声

13、下列污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定环境保护税计税依据的有( )。

A、大气污染物 B、水污染物 C、固体废物 D、噪声

14、下列关于环境保护税征收管理的说法中,正确的有( )。

A、纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日     B、纳税人应当按月申报缴纳

C、不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳 D、纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳

三、判断题:

1、纳税人购买自用的应税车辆的车辆购置税计税价格,为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。( )

2、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的,应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。( )

3、城市维护建设税的计税依据,是纳税人当期应缴的增值税、消费税税额。( )

4、城市维护建设税的纳税人,是指实际缴纳增值税、消费税的单位和个人。现行法律规定,对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收城市维护建设税。( )

5、对海关进口产品征收的增值税、消费税,以征收的进口增值税和消费税为依据征收城市维护建设税。( )

6、由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。( )

7、建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的,不征收耕地占用税。( )

8、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税率提高50%。( )

9、纳税人占用耕地或其他农用地,应当在纳税人住所所在地申报纳税。( )

10、纳税人临时占用耕地,应当缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的,全额退还已经缴纳的耕地占用税。( )

11、根据关税法律制度的规定,出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格作为完税价格。( )

12、进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款凭证之日起15日内(星期日和法定节假日除外),向指定银行缴纳税款。( )

13、对海关进口产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。( )

14、烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。( )

15、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。( )

16、烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购价款。( )

17、规模化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。( )

18、环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。( )

19、应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求,在《环境保护税税目税额表》规定的税额幅度内提出,报全国人民代表大会常务委员会决定,并报国务院备案。

20、一个单位边界上有多处噪声超标,根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过50米有两个以上噪声超标,按照两个单位计算应纳税额。



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