第四章增值税、消费税法律制度
第一节税收法律制度概述
一、单项选择题：
1、下列各项中，国家税务局不涉及征税的税种是（ ）。
A、增值税 B、企业所得税 C、印花税 D、环境保护税
2、下列关于纳税环节和纳税期限的表述有误的是（ ）。
A、纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节
B、纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限
C、纳税期限包括纳税义务发生时间和纳税期限
D、规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现
3、下列属于税法构成要素的是（ ）。
A、应纳税额 B、纳税申报 C、纳税义务发生时间 D、纳税地点
二、多项选择题：
1、下列各项中，属于地方税务局负责征收管理的有（ ）。
A、个人所得税 B、契税 C、消费税 D、烟叶税
2、关于减免税，正确的说法有（ ）。
A、税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
B、依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税
C、制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施
D、制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用
3、下列表述中，正确的有（ ）。
A、所得税在分配环节纳税 B、规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现
C、纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点 D、流转税在生产和流通环节纳税
4、下列关于税法的构成要素表述正确的有（ ）。
A、税目是征税对象的具体化 B、征税对象是区别不同类型税种的主要标志
C、我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率 D、计税依据分为从价计征、从量计征
5、税收法律关系的组成部分有（ ）。
A、主体 B、客体 C、内容 D、对象
三、判断题：
1、法律责任是指对违反国家税法规定的行为人采取的处罚措施。一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任两部分内容。（ ）
2、累进税率是根据征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。即征税对象数额越大，税率越低。（ ）
3、不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。（ ）
4、税收是国家组织财政收入的唯一形式。（ ）
第二节增值税法律制度
一、单项选择题
1、根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是（ ）。
A、在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税
B、提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税
C、进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税
D、从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税
2、一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A、零售劳保专用品 B、向消费者个人销售货物 C、批发计生用品 D、二手车经销单位销售非自用二手车
3、下列选项中，应征收增值税的是（ ）。
A、被保险人获得的保险赔付
B、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C、银行销售金银
D、存款利息
4、下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ ）。
A、将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B、技术转让按销售服务缴纳增值税
C、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D、车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税
5、某金店是增值税一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4 000元，收购旧项链的不含税金额为每条2 000元。该笔业务的销项税额为（ ）元。
A、6 800 B、5 200 C、3 400 D、2 600
6、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2016年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元； 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元； 10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）万元。
A、2.3 B、2.6 C、2.66 D、6
7、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（ ）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者 B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人
C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业 D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
8、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为3%。2月份取得销售收入16 960元；直接从农户购入农产品价值6 400元，支付运输费600元，当月支付人员工资3 460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A、240 B、298 C、435 D、494
9、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（ ）。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金
D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
10、下列关于营改增试点纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（ ）。
A、婚姻介绍服务 B、福利彩票的发行收入 C、个人销售自建自用住房 D、非学历教育收取的学费
11、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%税率的是（ ）。
A、笔记本电脑 B、化肥 C、小汽车 D、淀粉
12、根据增值税法律制度的规定，下列关于起征点的表述中，不正确的是（ ）。
A、增值税起征点的适用范围限于个人 B、销售货物的，为月销售额5 000~20 000元
C、销售应税劳务的，为月销售额5000~10 000元 D、按次纳税的，为每次（日）销售额300~500元
13、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（ ）。
A、纳税人进口货物，应自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B、以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人
C、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税
D、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税
14、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
A、14.73 B、12.47 C、10.20 D、17.86
15、2016年9月某文化馆（一般纳税人）发生如下业务：举办文艺演出取得第一道门票收入200万元。文化馆内某场馆出租给某商业企业用于开产品推荐会，取得含税租金收入150万元，当月购进办公用品一批，取得专用发票注明不含税金额为50万元，增值税8.5万元。则该体育馆当月应缴纳的销项税额为（ ）万元。
A、14.86 B、10.19 C、11.31 D、19.81
16、星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（ ）万元。
A、1.2 B、1.0 C、0.58 D、0.6
17、某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为（ ）。
A、（5+3）×3%=0.24万元 B、5÷（1+3%）×3%=0.15万元
C、（5+3）÷（1+3%）×3%=0.23万元 D、（5+3）÷（1-3%）×3%=0.25万元
18、视同应税服务销售额，按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的（ ）价格确定。
A、平均 B、最高 C、最低 D、历史
19、一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是（ ）。
A、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
B、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产
C、文化体育服务
D、电信服务
20、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ）%，第二年抵扣比例为（ ）%。
A、60；40 B、50；40 C、50；50 D、40；60
21、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6 400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款1 500万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A、195.14 B、354 C、270 D、449
22、下列选项中，不属于生活服务的是（ ）。
A、文化体育服务 B、教育医疗服务 C、餐饮住宿服务 D、贷款服务
23、某企业为增值税小规模纳税人。2016年10月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：高档化妆品关税税率为20%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（ ）万元。
A、2.06 B、6.80 C、8.16 D、9.6
24、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A、117×17%=19.89万元 B、（117+11.7）×17%=21.879万元
C、117÷（1+17%）×17%=17万元 D、（117+11.7）÷（1+17%）×17%=18.7万元
二、多项选择题：
1、根据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有（ ）。
A、餐饮服务 B、广告服务 C、贷款服务 D、住宿服务
2、下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（ ）。
A、发票联 B、抵扣联 C、存根联 D、记账联
3、根据增值税法律制度的规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。
A、典当业销售死当物品 B、商场销售移动电话 C、杂志社销售杂志的收入 D、商品期货的实物交割环节
4、根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
A、增值税一般纳税人资格实行登记制
B、个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不需要向主管税务机关提交书面说明
C、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D、纳税人（除个人外）年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的，无需向主管税务机关提交书面说明
5、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（ ）。
A、将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
B、采用预收货款方式销售货物，为发出货物的当天
C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天
D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天
6、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率（ ）。
A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用征收率
C、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率
D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率
7、根据营业税改征增值税税收政策的规定，下列选项中，不正确的有（ ）。
A、价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
B、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，由税务机关核算适用税率
C、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，由税务机关核定免、减的税额
D、纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额
8、根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（ ）。
A、在境内载运旅客、货物出境服务 B、国际货物运输代理服务
C、在境外提供的研发服务 D、在境外提供的广播影视节目的播映服务
9、下列各项中，属于营业税改征增值税范围中的现代服务的有（ ）。
A、研发和技术服务 B、文化创意服务 C、基础电信服务 D、广播影视服务
10、根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的应税消费品用于（ ）项目，应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。
A、换取生产资料 B、投资入股 C、抵偿债务 D、将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售
三、判断题：
1、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额以及应纳税额数据的增值税一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（ ）
2、电力公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税。（ ）
3、赵某于2016年5月出售自有房屋一套，售价880万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过500万元，因此应当登记为一般纳税人。（ ）
4、包装物押金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。（ ）
5、甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2016年3月甲公司销售额为20 600元，已知小规模纳税人适用的征收率为3%，则甲公司应纳的增值税为600元。（ ）
6、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。（ ）
7、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（ ）
8、纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（ ）
9、根据增值税法律制度的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，如总机构和分支机构不在同一县（市），则应由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（ ）
10、因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。（ ）
11、某运输公司以自有的货车从事运输服务，后又划拨一部分货车成立租赁分公司。分公司专营对外出租货车的业务，分公司不能独立核算租赁收入。按照税法规定，该运输公司从事运输服务和租赁服务的收入应全部按照“交通运输服务”的税目缴纳增值税。（ ）
12、根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。（ ）
13、增值税纳税人向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票。（ ）
14、某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（ ）
四、不定项选择题：
1、甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2015年9月发生下列业务：
（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入865.8万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入77.7万元；
（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；
（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入10.3万元，该货车是2007年4月购入，购入价为40万元；
（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额85万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为23.4万元。
已知：交通运输服务增值税适用税率为11%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
<1> 、下列关于甲公司2015年9月的销项税额的计算中，正确的是（ ）。
A、（865.8+77.7）÷（1+17%）×17%=137.1万元
B、（865.8+77.7）÷（1+17%）×17%+50×17%=145.6万元
C、（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%=93.5万元
D、（865.8+77.7）÷（1+11%）×11%+50×11%=99万元
<2> 、甲公司销售自己使用过的固定资产应纳增值税为（ ）。
A、17 000元 B、11 000元 C、3 000元 D、2 000元
<3> 、甲公司2015年9月应纳增值税为（ ）。
A、8.7万元 B、14.2万元 C、5.3万元 D、10.8万元
<4> 、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，正确的是（ ）。
A、一般纳税人销售自己使用过的固定资产，均应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收
B、一般纳税人向小规模纳税人提供运输劳务可以开具增值税专用发票
C、提供国际运输服务适用零税率的规定
D、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率
第三节消费税法律制度
一、单项选择题
1、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49 140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 457元。已知增值税税率为17%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A、[49 140+2 457÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=21 960元
B、（49 140+2 457）÷（1-30%）×30%=22 113元
C、49 140÷（1-30%）×30%=21 060元
D、[（49 140+2 457）÷（1+17%）]÷（1-30%）×30%=18 900元
2、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。
A、啤酒 B、汽油 C、卷烟 D、高档手表
3、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58.5万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ）。
A、58.5×30%×80%=14.04万元 B、58.5÷（1＋17%）×30%×80%=12万元
C、58.5÷（1＋17%）×30%=15万元 D、58.5×30%=17.55万元
4、现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（ ）。
A、受托方是外商投资企业 B、受托方是国有企业 C、受托方是个体经营者 D、受托方是股份制企业
5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。
A、汽车厂销售雪地车 B、手表厂销售高档手表 C、珠宝店销售珍珠项链 D、商场销售木制一次性筷子
6、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。
A、白酒 B、啤酒 C、小汽车 D、摩托车
7、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。
A、签订销售合同的当天 B、收到预收货款的当天 C、发出应税消费品的当天 D、开具预收款发票的当天
8、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A、1×10×5%=0.5万元 B、1×12×5%=0.6万元
C、1×5×5%=0.25万元 D、1×5×（1+5%）×5%=0.2625万元
9、根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税，该时间为（ ）。
A、7日 B、10日 C、15日 D、30日
10、某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（ ）。
A、0 B、50÷(1-15%)×15% =8.82万元
C、(50+13)×15% =9.45万元 D、(50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元
11、某酒厂为增值税一般纳税人。2015年4月销售白酒4 000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
A、6 229.92 B、5 510 C、4 400 D、4 000
12、某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。
A、95 B、87 C、123 D、100
二、多项选择题：
1、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（ ）。
A、涂料 B、柴油 C、电池 D、黄酒
2、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（ ）。
A、外购的已税高档化妆品原料用于生产高档化妆品 B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟
C、外购的已税汽车用于改装成小货车 D、外购的已税润滑油用于生产润滑油
3、下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（ ）。
A、为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰
B、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面
C、未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位
D、为个人修理和清洗金银首饰
4、根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（ ）。
A、汽车销售公司代销小汽车 B、汽车修理厂销售汽车轮胎
C、金店零售金银首饰 D、手表厂生产销售高档手表
5、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。
A、批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节
6、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ）。
A、卷烟 B、烟丝 C、粮食白酒 D、薯类白酒
7、下列消费品中，征收消费税的有（ ）。
A、实木复合地板 B、电动汽车 C、高尔夫球杆 D、农用拖拉机专用轮胎
8、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。
A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
9、甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（ ）。
A、在将烟丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人
B、在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人
C、在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人
D、在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人
10、下列关于消费税纳税地点的说法中，正确的有（ ）。
A、进口应税消费品，由进口人在其机构所在地申报纳税
B、一般情况下，纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
C、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
三、判断题：
1、对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，不论在财务上是否作为销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。（ ）
2、纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ ）
3、我国的消费税主要在生产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。（ ）
4、消费税税目中润滑油的征收范围包括矿物性润滑油、矿物性润滑油基础油、植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油。（ ）
5、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度；纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。（ ）
6、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（ ）
7、对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取押金的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。（ ）
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