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什么是税负?如何降低税负?

2017-08-07 10:10浏览数:514
税负是指实际应计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。营改增之后,营业税没有了,改为增值税,所以现在只剩下增值税税负和所得税税负。

一、增值税税负率
   
   
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税

   增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。从国家宏观调控角度讲,只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展;从
纳税监管角度讲,在名义税率和税收政策一定情况下,实际税负过低,则有可能存在偷漏税问题,会引起税务监管部门的注意;从企业来讲,如果实际税负较高,企业也应该查明原因,加强纳税核算管理,避免不必要的纳税损失。

   税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入 X 100%  
   当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
   
   假设本月没有上期留抵税额那么,税负率=(销项-进项)/不含税销售收入 你这里所指的含税进项10296元(假设按税率17%) 实际进项税额为:10296/1.17*0.17=1496元实际销项税额为:11700/1.17*0.17=1700元 不含税销售额为:11700/1.17=10000元,则:税负率=(1700-1496)/10000 =204/10000 =2.04%


二、所得税税负率

      所得税是各地政府在不同时期对个人应收入的定义和征收的百分不尽相同,有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得(例如彩票中奖)等等情况分别纳税。所得税又称得课税益税,指国家对然人其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类

   所得税
(香港称“入息税”,中国大陆、台湾、日本和韩国称“所得税”,英文income tax)是税种之一类,按自然人、公司或者法人为课税单位。世界各地有不同的课税率系统,例如有累进税率也有单一平税率多种。

   所得税,是指对所有以所得额为课税对象的总称。有些国家以公司为课税的称作企业课税,这经常被称为公司税,或公司收入税,或营利事业综合所得税。
   

    所得税税负率,为年度交纳所得税税额占该企业销售额或者营业额百分比。

   如:某企业某年度产品销售收入100万,企业会计利润是10万元,该年度交纳所得税3万,则所得税税负率为3/100*100%=3%

   企业所得税税负率=应纳所得税额/销售额*100%

三、降低企业税负的方法:

(一)增值税:

1.纳税人的类别,指的是一那纳税人和小规模纳税人。通过计算税负平衡点,可以合理合法的选择税负较轻的增值税纳税人的身份。

2.利用固定资产的有关规定,比如加速折旧等。

3.利用增值税的减免税规定,比如地域和企业性质。

4.利用分机机构,比如不用的注册地和经营地 。

5.利用混合销售行为。选择税负较轻的税种。

6.销售方式,比如是中介或者是托销等。


(二)企业所得税:

  1. 缩小应税收入。

    思路是及时提出不该认定为应税收入的项目或设法增加免税收入。

    比如:对销货退回及折让,即使取得有关凭证,并作冲销销售收入的账务处理。年度计算收入总额时,对预收货款、应付账款等项目予以剪除。多余的周转基金,用于购买政府公债,其利息收入可免缴所得税。

  2. 膨胀成本费用。注意合法凭证的取得等,注意复发规定由限额标准的费用额度。如:利息、工资、业务招待费、捐赠。提足预提的费用准备,足额摊销费用,将盈余分配项目改为费用支出。

  3. 利用税收优惠

  4. 总公司和分公司的关系,在享受企业所得税优惠的地区设立公司。


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